Текущий проект федерального закона, находящийся на стадии обсуждения, вносит важные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Он затрагивает не только правила налогообложения в рамках налога на добавленную стоимость (НДС), но и новые модели ведения бизнеса, включая майнинг, а также корректировки в ставках и освобождениях, сообщает Дзен-канал "ГК «Астрал» | Бухгалтерия и IT".
НДС для майнинга и цифровых прав
В настоящее время неопределенность вокруг применения НДС к услугам, предоставляемым российскими компаниями иностранным клиентам для майнинга криптовалют, вызывает много вопросов. Новый законопроект устанавливает, что НДС будет применяться как к аренде оборудования, так и к предоставлению вычислительных мощностей для хранения данных процесса майнинга. Это сделает операции похожими на стандартные услуги.
Пример: Если серверы для «добычи» биткоина сдаются иностранной компании за 1 миллион рублей, сумма НДС составит 220 тысяч рублей (при ставке 22%), которые необходимо будет уплатить в бюджет.
Что касается авансов и расчетов за утилитарные цифровые права, то НДС теперь будет начисляться на предоплату сразу. Это предотвратит задержки в расчетах и схемы оптимизации налогов.
Обнуление НДС для драгметаллов
? Учтено, что предприятия, занимающиеся добычей драгоценных металлов, получат возможность реализовывать руду и концентраты с нулевым НДС специализированным аффинажным компаниям. Это значительно упростит цепочку поставок и снизит нагрузку на горнодобывающее производство, что может привести к увеличению объемов экспорта.
Аффинажные организации — это лицензированные компании, обработка и очистка драгметаллов которых контролируется государственными регламентами.
Изменения в ставках НДС и меры против серых схем
Как основное нововведение, ставка НДС вырастет с 20% до 22%, что направлено на сбалансирование бюджета. Усиливаются и меры против дробления бизнеса — предельный доход, позволяющий использовать льготы, снижен с 60 до 10 миллионов рублей в год. Также уменьшается количество операций для упрощенной системы налогообложения (УСН), освобождаемых от НДС, что снизит административную нагрузку, но вместе с тем потребует большей внимательности от предпринимателей.
Пример: Логистические компании могут отказаться от нулевой ставки НДС для округления входных операций, что облегчит им возврат налога по расходам.
Эксперты советуют всем участникам процесса переосмыслить свои бизнес-модели, в частности, в сегментах майнинга и драгметаллов, а также подготовиться к новым налоговым реалиям до конца 2025 года.
