Среди индивидуальных предпринимателей и тех, кто задумался о старте собственного дела, налоговые вопросы всегда выходят на передний план. Как избежать сложной отчетности, минимизировать налоги и действовать в рамках простых и понятных правил? Ответом может стать патентная система налогообложения (ПСН).
Основные преимущества ПСН для малого бизнеса
ПСН, действующая с 2013 года, разработана именно для предпринимателей, чей доход не превышает 60 миллионов рублей в год. Эта система позволяет снизить налоговую нагрузку и значительно упростить бухгалтерию. В 2025 году в Томской области ПСН остается популярным выбором среди малых бизнесменов, на что указывает статистика: за первые шесть месяцев текущего года было выдано около 14 тысяч патентов, что на 6,9% больше, чем за аналогичный период прошлого года.
Андрей Лучкин, эксперт налоговой службы, отметил, что предприниматели активно выбирают такие направления, как розничная торговля, грузоперевозки и общественное питание. Ставка налога в рамках ПСН составляет 6%, причем потенциальный доход определяется в зависимости от региона и вида деятельности.
Где и как выгодно вести бизнес?
В Томске, например, годовой доход парикмахера оценивается в 300,000 рублей, тогда как на соседней Кедровой эта цифра составляет лишь 180,000 рублей. Это показывает, что выбор места для ведения бизнеса может значительно повлиять на налоговые отчисления. Параметры, такие как наличие наемных работников и площадь торгового зала, также учитываются при расчете стоимости патента.
С 2025 года коэффициент-дефлятор, определенный Минэкономразвития России, увеличивает потенциально возможный доход на 14,4%. Это открывает дополнительные возможности для предпринимателей, стремящихся к оптимизации своего налога.
Снижение налоговой нагрузки и условия получения патента
Необходимость уменьшить налоговые отчисления становится особенно актуальной после введения новых правил в 2023 году. Можно вычесть фиксированную сумму страховых взносов из налога. В 2025 году она составит 53,658 рублей. При этом, если доход превышает 300,000 рублей, дополнительно можно вычесть 1% от потенциально возможного дохода.
Чтобы получить патент, необходимы два ключевых условия: годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей, а количество наемных работников — 15 человек. При этом Роспотребнадзором предусмотрен перечень видов деятельности, доступных для ПСН, что также следует учитывать при запуске бизнеса.
