Ошибки в налоговых расчетах могут привести к штрафам, но если уклонение от уплаты налогов осуществлялось умышленно и на значительные суммы, это может оказаться уголовным преступлением. Статья 199 УК РФ об уклонении от уплаты налогов занимает центральное место в данной сфере.
Ключевые статьи уголовного кодекса для предпринимателей
Когда речь идет о налоговых преступлениях, многие ошибочно думают, что существует лишь одна статья. На самом же деле уголовный кодекс России рассматривает разные ситуации и роли участников.
- Статья 198 УК РФ: касается физических лиц, однако также включает и индивидуальных предпринимателей, которые не уплатили налоги на доходы от личных сделок.
- Статья 199.1 УК РФ: адресована налоговым агентам, таким как работодатели, обязанные удерживать налоги с зарплат сотрудников.
- Статья 199 УК РФ: применяется, когда компания или индивидуальный предприниматель пытаются скрыть средства, не уплатив налоги, путём переписывания активов на родственников и других маневров.
Что считается уклонением от уплаты налогов
Закон выделяет два основных способа отказа от уплаты налогов:
- Прямое уклонение: компания полностью игнорирует подачу налоговых деклараций, что считается активным бездействием.
- Недостоверная отчетность: формальная подача деклараций с искажением реальных данных о доходах и расходах компании, например, фиктивные сделки.
Важно понимать, что не все случаи уклонения ведут к уголовной ответственности, а лишь те, где злоупотребление имеет крупные масштабы. Сумма долга вычисляется за три года и может быть квалифицирована как 'крупная' или 'особо крупная'.
Какие суммы подпадают под уголовное преследование?
- Сумма неуплаченных налогов за три года превышает 5 миллионов рублей и составляет более 25% от общего долга.
- Сумма долга более 15 миллионов рублей считается особенно крупной, что также может привести к уголовному делу.
Разница в масштабах уклонения повлияет на степень наказания — от штрафов до лишения свободы.
Как избежать ответственности
Государство предоставляет возможность исправить ситуацию: погасив весь долг до вынесения обвинительного приговора, можно избежать уголовной ответственности. Однако важно, чтобы это было первым нарушением, и чтобы все задолженности были погашены полностью.
Таким образом, понимание основных аспектов статьи 199 УК РФ и мероприятий по исправлению может помочь избежать серьезных последствий для директоров и учредителей компаний.
