Москва, 2019 год. Банк "Капитал-Финанс" запустил новый продукт — виртуальный кэш-пул для корпоративных клиентов. Суть схемы заключалась в объединении остатков на счетах десяти компаний-нерезидентов. Банк взял на себя обязательство рассчитывать проценты на чистый баланс пула, а выплаты осуществлялись через российского посредника — ООО «АА Инвестиции и Консалтинг».
Директор "АА", Алексей Сомов, в то время, ощутил радость от нововведения: "Комиссия 0.5% от оборота! Рисков нет — мы лишь технический посредник. " Однако через четыре года ему предстоит столкнуться с финансовыми затруднениями из-за 3.8 миллиона рублей, списанных банком без предварительного уведомления.
Ошибки в расчетах
Октябрь. В банке, проводя проверку, выявили серьезную аномалию: проценты для нерезидентов были выплачены без удержания налога у источника, что привело к переплате в размере 3 853 399,59 рублей. Причиной проблемы стали системные сбои в банковской программе пулинга, из-за чего вместо расчета нетто-процентов после налога, банк начислил брутто.
Быстрые действия банка
20 октября банк воспользовался пунктом 4.4 Соглашения о виртуальном пуле, который разрешает списание излишне выплаченных процентов с счета организатора. В результате со счета "АА Инвестиции" исчезли 3.8 миллионов рублей без предварительного уведомления, что вызвало ярость Сомова: "Это наши деньги! Мы налоги уже заплатили!".
Проблемы с налогообложением
В своем иске Сомов указал на системные проблемы, возникшие из-за двойного налогообложения. С одной стороны, "АА Инвестиции" работали по упрощенной системе налогообложения и уже уплатили налог на прибыль. С другой, банк не удержал налог у источника. В итоге один и тот же денежный поток столкнулся с двумя независимыми налоговыми системами: у компании был налог на прибыль, а у банка — НДФЛ для нерезидентов.
Участники этого конфликта не только столкнулись с финансовыми потерями, но и получили важный урок о необходимости внимательного подхода к налоговым вопросам и прояснению условий сотруднических соглашений.
